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局各股室、直屬單位：

現(xiàn)將《旺蒼縣財(cái)政局“雙隨機(jī)、一公開”實(shí)施細(xì)則》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹落實(shí)。

旺蒼縣財(cái)政局

2017年8月22日

旺蒼縣財(cái)政局“雙隨機(jī)、一公開”實(shí)施細(xì)則

第一章  總 則

第一條 為全面推行“雙隨機(jī)、一公開”工作，確保財(cái)政檢查客觀、公正、透明，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)2016年推進(jìn)簡政放權(quán)放管結(jié)合優(yōu)化服務(wù)改革工作要點(diǎn)的通知》(國發(fā)〔2016〕30號(hào))、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》（國辦發(fā)〔2015〕58號(hào)）、 《四川省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)四川省推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管實(shí)施方案的通知》（川辦發(fā)〔2015〕100號(hào)）和《廣元市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)廣元市推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管實(shí)施方案的通知》（廣府辦發(fā)〔2016〕35號(hào)）及《旺蒼縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)<旺蒼縣全面推行“雙隨機(jī) 一公開”工作方案>的通知》相關(guān)要求，結(jié)合我局實(shí)際，制定本細(xì)則。

第二條 本細(xì)則所稱“雙隨機(jī)、一公開”工作，是指財(cái)政局依據(jù)法律、法規(guī)實(shí)施財(cái)政檢查時(shí)，采取隨機(jī)抽取檢查對(duì)象、隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員并及時(shí)公開抽查情況和查處結(jié)果的活動(dòng)。

第三條 縣財(cái)政局依法對(duì)單位和個(gè)人（以下統(tǒng)稱檢查對(duì)象）涉及財(cái)政支出、財(cái)政收入、資產(chǎn)財(cái)務(wù)、金融資產(chǎn)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、政府采購、資產(chǎn)評(píng)估、財(cái)政票據(jù)、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、“三公”經(jīng)費(fèi)等事項(xiàng)實(shí)施財(cái)政檢查時(shí)，適用本細(xì)則。

第四條 縣財(cái)政局“雙隨機(jī)、一公開”工作堅(jiān)持規(guī)范監(jiān)管、公正高效、公開透明、統(tǒng)一管理、協(xié)同推進(jìn)的原則。

第五條 依據(jù)《四川省財(cái)政監(jiān)督條例》和縣財(cái)政局“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管工作部署等要求，由財(cái)法股按照統(tǒng)一歸口管理、統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一行政處罰的原則，會(huì)同政府采購管理辦公室、國資股、非稅股、農(nóng)業(yè)股、鄉(xiāng)財(cái)股等業(yè)務(wù)股室組織隨機(jī)抽查工作。

第六條 財(cái)法股牽頭，相關(guān)股室配合建立統(tǒng)一的“雙隨機(jī)、一公開”信息平臺(tái)，包括檢查對(duì)象名錄庫、執(zhí)法檢查人員名錄庫、抽查事項(xiàng)清單、檢查計(jì)劃、檢查結(jié)果等，有關(guān)業(yè)務(wù)科室按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)日常維護(hù)。

第七條 財(cái)政檢查工作應(yīng)按照公開的隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單和批準(zhǔn)報(bào)備的年度檢查計(jì)劃開展。未列入年度檢查計(jì)劃的，不得擅自對(duì)外開展檢查。

第八條 抽查主體不得以核查、調(diào)查、調(diào)研等名義變相開展檢查。

第九條 法律、法規(guī)、規(guī)章對(duì)監(jiān)督有特別規(guī)定的，上級(jí)機(jī)關(guān)交辦的，或者因投訴舉報(bào)等監(jiān)管工作需要、依法對(duì)有違法嫌疑的監(jiān)管對(duì)象進(jìn)行針對(duì)性檢查的，可不制定檢查計(jì)劃，但是應(yīng)當(dāng)隨機(jī)抽取執(zhí)法檢查人員，并公開檢查結(jié)果。

第二章  隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單

第十條 財(cái)法股牽頭會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)股室（以下統(tǒng)稱抽查主體）依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國政府采購法》《四川省財(cái)政監(jiān)督條例》等法律法規(guī)規(guī)章制定隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單，會(huì)簽財(cái)法股后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第十一條 隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單要明確抽查事項(xiàng)、抽查依據(jù)、抽查主體、抽查對(duì)象、抽查內(nèi)容、抽查比例、抽查頻次、抽查方式等內(nèi)容。

第十二條 根據(jù)財(cái)政監(jiān)管工作需要，以及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)章發(fā)生立、改、廢等變化時(shí)，財(cái)監(jiān)股牽頭會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)科室對(duì)隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單提出調(diào)整建議，會(huì)簽財(cái)法股后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，對(duì)隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。

第三章  雙隨機(jī)抽查的實(shí)施

第十三條 財(cái)政支出、財(cái)政收入、資產(chǎn)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的抽查主體為財(cái)法股，政府采購、“三公”經(jīng)費(fèi)、金融資產(chǎn)財(cái)務(wù)、票據(jù)管理、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)事項(xiàng)的抽查主體分別為政府采購管理辦公室、非稅股、金融股、農(nóng)業(yè)股。

第十四條 各抽查主體按照業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)和職責(zé)分工負(fù)責(zé)各自監(jiān)管范圍內(nèi)的檢查對(duì)象名錄庫的建立和維護(hù)，并錄入統(tǒng)一的隨機(jī)抽查信息平臺(tái)。檢查對(duì)象名錄庫依據(jù)監(jiān)管對(duì)象的變動(dòng)情況，實(shí)施動(dòng)態(tài)調(diào)整。

第十五條 局內(nèi)各相關(guān)股室應(yīng)將財(cái)政支出、財(cái)政收入、資產(chǎn)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等財(cái)政管理對(duì)象的相關(guān)信息與隨機(jī)抽查信息平臺(tái)進(jìn)行共享，配合做好檢查對(duì)象名錄庫的建設(shè)工作。

第十六條 縣財(cái)政局隨機(jī)抽查信息平臺(tái)與相關(guān)部門的信用信息平臺(tái)實(shí)行互聯(lián)互通。

第十七條 各抽查主體按照職責(zé)分工，對(duì)執(zhí)法檢查人員信息進(jìn)行審核并錄入統(tǒng)一的隨機(jī)抽查信息平臺(tái)。

第十八條 執(zhí)法檢查人員應(yīng)為財(cái)政部門正式在編的工作人員。隨機(jī)抽查工作中聘用的承擔(dān)輔助工作的非財(cái)政部門工作人員，不得列入執(zhí)法檢查人員名錄庫。

第十九條 各抽查主體擬開展的各項(xiàng)檢查，由財(cái)法股負(fù)責(zé)牽頭匯總并制定縣財(cái)政局年度檢查計(jì)劃，征求局內(nèi)有關(guān)股室意見后，報(bào)局黨組審定實(shí)施。

第二十條 開展財(cái)政執(zhí)法檢查前，各抽查主體應(yīng)通過隨機(jī)抽查信息平臺(tái)的隨機(jī)抽查功能，隨機(jī)確定檢查對(duì)象，隨機(jī)選派檢查人員。隨機(jī)抽取過程應(yīng)全程記錄，實(shí)現(xiàn)責(zé)任可追溯。

第二十一條 隨機(jī)抽查可采取定向或不定向方式，并合理確定抽查比例和頻次，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)問題的檢查對(duì)象可增加抽查比例或頻次。對(duì)一定時(shí)期內(nèi)已被抽查過的檢查對(duì)象，應(yīng)避免重復(fù)抽查。

第二十二條 隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員時(shí)，如果存在應(yīng)予回避的情形，或者因不可抗力等因素不能執(zhí)行檢查時(shí)，應(yīng)重新選派執(zhí)法檢查人員。

第二十三條 各抽查主體實(shí)施財(cái)政執(zhí)法檢查時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守《財(cái)政監(jiān)督條例》《財(cái)政檢查工作辦法》和相關(guān)檢查工作規(guī)則的要求。

第二十四條 各抽查主體開展執(zhí)法檢查應(yīng)當(dāng)組成檢查組，并指定檢查組組長。檢查組應(yīng)至少有兩名財(cái)政部門工作人員，檢查組組長應(yīng)由財(cái)政部門工作人員擔(dān)任。

第二十五條 財(cái)法股對(duì)于各抽查主體檢查發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)問題等，必要時(shí)可組織集中審理，明確政策界限，統(tǒng)一處理處罰尺度。各抽查主體會(huì)簽相關(guān)股室后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)處理處罰決定。

第四章  隨機(jī)抽查事項(xiàng)公開

第二十六條 局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單，應(yīng)錄入隨機(jī)抽查信息平臺(tái)，并及時(shí)向社會(huì)公開。

第二十七條 隨機(jī)確定的檢查對(duì)象，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，錄入隨機(jī)抽查信息平臺(tái)；對(duì)不涉密的檢查對(duì)象名單，及時(shí)向社會(huì)公開。

第二十八條 各抽查主體對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為，依法做出處理處罰；對(duì)不屬于財(cái)政部門職權(quán)范圍的事項(xiàng)，依法依紀(jì)移送其他部門處理；處理處罰及移送信息錄入隨機(jī)抽查信息平臺(tái)。在不涉密的情況下，各檢查單位應(yīng)將處理處罰結(jié)果，及時(shí)向社會(huì)公開。

第二十九條 隨機(jī)抽查信息平臺(tái)中的抽查結(jié)果、處理處罰情況和各業(yè)務(wù)股室及相關(guān)部門共享，建立健全市場主體誠信檔案、失信聯(lián)合懲戒和黑名單制度，讓失信者一處違規(guī)、處處受限。

第五章  附 則

第三十條 各抽查主體在遵守本細(xì)則的前提下，可以針對(duì)每類抽查事項(xiàng)的特殊要求，制定具體實(shí)施細(xì)則或方案。

第三十一條 根據(jù)隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單的變動(dòng)情況和財(cái)政監(jiān)管工作需要，財(cái)法股商相關(guān)股室后對(duì)本細(xì)則進(jìn)行修訂。

第三十二條 本細(xì)則自下發(fā)之日起實(shí)施并對(duì)外公布。