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旺蒼縣修訂完善《政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督管理辦法》 促進(jìn)政府投資審計回歸監(jiān)督本位

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，縣級各部門，旺蒼經(jīng)開區(qū)管委會：

《旺蒼縣政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督管理辦法》已經(jīng)縣政府同意，現(xiàn)印發(fā)你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

旺蒼縣人民政府辦公室      

2021年3月9日        

旺蒼縣政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督管理辦法

第一章  總  則

第一條  為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《四川省人民政府投資建設(shè)項目審計條例》等法律法規(guī)和審計署《關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范投資審計工作的意見》（審?fù)栋l(fā)〔2017〕30號）、四川省人民政府辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)審計廳關(guān)于進(jìn)一步完善政府投資建設(shè)項目審計工作意見的通知》（川辦發(fā)〔2018〕72號）、廣元市人民政府辦公室《轉(zhuǎn)發(fā)市審計局關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范政府投資建設(shè)項目審計工作的實施意見的通知》（廣府辦發(fā)〔2019〕40號）精神，結(jié)合我縣實際，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱政府投資建設(shè)項目，是指政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目，包括：

（一）全部使用財政資金的建設(shè)項目；

（二）未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資比例超過50%，或者總投資比例在50%以下，但政府擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的建設(shè)項目；

（三）根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章和縣級及以上人民政府明確規(guī)定的其他政府投資建設(shè)項目。

第三條  縣域內(nèi)政府投資建設(shè)項目，以及與政府投資建設(shè)項目有直接關(guān)聯(lián)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購等單位與政府投資建設(shè)項目有關(guān)的財務(wù)收支和業(yè)務(wù)活動，應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督。

第四條  縣級審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)政府投資建設(shè)項目審計工作，依法實施審計監(jiān)督。縣級審計機(jī)關(guān)應(yīng)規(guī)范履行審計職責(zé)，不參與各類與審計法定職責(zé)無關(guān)的、可能影響依法獨立進(jìn)行審計監(jiān)督的議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，不參與工程項目建設(shè)決策和審批、征地拆遷、工程招標(biāo)、物資采購、變更審核、質(zhì)量評價、工程結(jié)算等管理活動。

第五條  相關(guān)職能部門和項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助縣級審計機(jī)關(guān)依法對政府投資建設(shè)項目開展審計監(jiān)督工作。

第六條  建立完善“政府審計主導(dǎo)、內(nèi)部審計參與、社會審計補(bǔ)充”的政府投資審計監(jiān)督體系。政府投資建設(shè)項目的建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計機(jī)制，嚴(yán)格履行內(nèi)部審計職能，充分發(fā)揮社會審計力量，做好對本單位或者本系統(tǒng)政府投資建設(shè)項目竣工決（結(jié)）算審計。同時，認(rèn)真做好項目建設(shè)期費用歸集工作和決算辦理工作，并及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。

第七條  縣級審計機(jī)關(guān)及審計人員在對政府投資建設(shè)項目實施審計過程中，應(yīng)當(dāng)堅持“客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密”的原則。

第二章  審計職責(zé)和權(quán)限

第八條  縣級審計機(jī)關(guān)應(yīng)對政府投資建設(shè)項目總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、項目竣工決算情況依法進(jìn)行審計監(jiān)督。對財政性資金投入較大或者關(guān)系國計民生的政府投資建設(shè)項目，縣級審計機(jī)關(guān)可以對項目前期準(zhǔn)備、建設(shè)實施、竣工使用等進(jìn)行全過程或階段性跟蹤審計。對政府投資建設(shè)領(lǐng)域的特定事項，可以進(jìn)行專項審計或者審計調(diào)查。

第九條  縣級審計機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項目進(jìn)行審計時應(yīng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）基本建設(shè)程序履行情況；

（二）項目法人制度、工程合同管理制度、工程招投標(biāo)制度、工程監(jiān)理制度、環(huán)保政策以及其他建設(shè)管理制度的制定和執(zhí)行情況；

（三）建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購等相關(guān)參建單位的履職履約情況；

（四）概（預(yù)）算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整變動情況;

（五）土地利用和征地拆遷情況；

（六）建設(shè)資金籌集與使用、建設(shè)成本和其他財務(wù)收支情況；

（七）投資控制、投資完成和工程造價情況;

（八）設(shè)備和材料的采購、保管和使用情況；

（九）竣工決算報表的編制、交付使用資產(chǎn)情況；

（十）工程質(zhì)量管理和驗收情況;

（十一）建設(shè)項目績效情況;

（十二）法律、法規(guī)規(guī)定或者縣級以上地方人民政府確定的其他事項。

第十條  被審計單位應(yīng)當(dāng)在縣級審計機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)提供下列資料以及相關(guān)的電子計算機(jī)儲存、處理的電子數(shù)據(jù)：

（一）概（預(yù)）算以及規(guī)劃許可、建設(shè)用地、環(huán)境影響評價等批準(zhǔn)文件和資料；

（二）招標(biāo)投標(biāo)文件、合同、協(xié)議文本資料；

（三）勘察資料，設(shè)計、施工、竣工圖紙，施工圖審查文件和工程變更資料；

（四）隱蔽工程、現(xiàn)場簽證、設(shè)備材料檢驗、工程質(zhì)量檢驗、工程結(jié)算等資料；

（五）財務(wù)管理和會計核算資料；

（六）工程質(zhì)量驗收、項目交工驗收、工程（造價）結(jié)算、竣工財務(wù)決算等資料；

（七）主管部門和相關(guān)單位出具的檢查結(jié)論或者報告；

（八）縣級審計機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

被審計單位及其負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾，不得拒絕、拖延、謊報。

第十一條  縣級審計機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項目進(jìn)行審計時，勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)接受審計調(diào)查，及時提供相關(guān)資料，并對所提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

第十二條  縣級審計機(jī)關(guān)若遇有審計力量不足、相關(guān)專業(yè)知識受限等情形，確需使用中介機(jī)構(gòu)參與投資審計的，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的政府采購方式、程序，遵循公開、公平、公正的原則，選聘具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)。委托社會中介機(jī)構(gòu)或者聘請具有與審計事項相關(guān)的專業(yè)人員參與審計工作時，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對委托的社會中介機(jī)構(gòu)和聘請的相關(guān)專業(yè)人員的指導(dǎo)、監(jiān)督，并對審計結(jié)果的真實性、合法性負(fù)責(zé)。縣級審計機(jī)關(guān)有權(quán)對社會中介審計機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計報告質(zhì)量進(jìn)行核查。

第十三條  縣級審計機(jī)關(guān)履行政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督所需經(jīng)費和購買社會審計服務(wù)、聘用專業(yè)技術(shù)人員的費用，納入本級財政預(yù)算予以解決。

第三章  審計程序

第十四條  縣級投資主管部門每年應(yīng)將政府年度投資計劃及時抄送縣級審計機(jī)關(guān)。項目主管部門或建設(shè)單位要在當(dāng)年12月底前將本部門（單位）實施并完成的項目竣工決（結(jié)）算情況報送縣級審計機(jī)關(guān)。

第十五條  政府投資建設(shè)項目審計實行計劃管理。縣級審計機(jī)關(guān)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和縣人民政府、上級審計機(jī)關(guān)要求，嚴(yán)格按照圍繞中心、服務(wù)大局、突出重點、量力而行、確保質(zhì)量的原則，編制年度審計項目計劃，年度審計項目計劃按規(guī)定報批后，按審計計劃執(zhí)行。對未納入年度審計計劃的項目，縣級審計機(jī)關(guān)采取隨機(jī)抽取或結(jié)合年度財政財務(wù)審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、專項審計調(diào)查等方式進(jìn)行延伸審計監(jiān)督。

第十六條  對納入年度審計計劃的政府投資建設(shè)項目，縣級審計機(jī)關(guān)一般應(yīng)當(dāng)在審計通知書確定的審計實施日起3個月內(nèi)出具審計報告。因特殊情況需要延長審計期限的，須經(jīng)縣級審計機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第十七條  縣級審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計事實和相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對實施的政府投資建設(shè)項目審計依法出具審計文書。

第四章   審計結(jié)果運用

第十八條  縣級審計機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項目依法作出的審計報告和審計決定，有關(guān)部門和單位應(yīng)依法嚴(yán)格執(zhí)行。

第十九條  縣級審計機(jī)關(guān)出具的審計結(jié)論性文書對有關(guān)部門和單位具有約束力，審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為對項目責(zé)任單位或建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價的重要依據(jù)。

第二十條  縣級審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向縣人民政府、縣審計委員會和市審計局報告政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督情況以及發(fā)現(xiàn)的普遍性重大問題，同時應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向社會公布政府投資建設(shè)項目審計結(jié)果。

第二十一條  縣級審計機(jī)關(guān)在政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督實施過程中，應(yīng)當(dāng)督促被審計單位及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。對于跟蹤審計項目，縣級審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將上次審計發(fā)現(xiàn)的問題整改情況作為審計的重要內(nèi)容。

第五章  責(zé)任追究

第二十二條  被審計單位及其有關(guān)人員在政府投資建設(shè)項目中有違法違規(guī)行為，并且屬于審計機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，由縣級審計機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章處理、處罰，并建議有關(guān)部門對有關(guān)責(zé)任人依法給予行政處分；對不屬于審計機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門依法及時處理、處罰，有關(guān)部門應(yīng)及時將處理、處罰結(jié)果書面通知縣級審計機(jī)關(guān)；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)及時移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

第二十三條  縣級審計機(jī)關(guān)工作人員有下列行為之一的，由縣級審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并消除影響；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

（一）存在弄虛作假行為，出具虛假審計報告的；

（二）隱瞞被審計單位和建設(shè)項目存在的違反國家財經(jīng)法規(guī)行為的；

（三）明知與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系而不主動回避，并造成嚴(yán)重后果的；

（四）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；

（五）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；

（六）有其他違法行為的。

第二十四條  因勘察、設(shè)計、監(jiān)理、招標(biāo)代理等單位的過錯而造成項目重大預(yù)算、決算失控和投資損失的，縣級審計機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)成建設(shè)單位或者項目法人依據(jù)合同約定追究賠償責(zé)任，并及時移送相關(guān)行政主管部門依法追究有關(guān)單位法律責(zé)任，由相關(guān)行政主管部門將處理結(jié)果報告縣人民政府。

第二十五條  對建設(shè)單位在政府投資建設(shè)項目中違反有關(guān)規(guī)定，或者因決策失誤、履職不到位等原因造成工程結(jié)算中多計并多支付工程價款、超概算（預(yù)算）等問題，由縣級審計機(jī)關(guān)責(zé)令據(jù)實調(diào)整，并向項目主管部門（單位）如實報告，提出審計建議;對構(gòu)成犯罪的單位和個人，應(yīng)及時移送相關(guān)部門處理。

第二十六條  縣級審計機(jī)關(guān)委托的社會中介機(jī)構(gòu)或者聘請的相關(guān)專業(yè)人員在政府投資建設(shè)項目審計中有違法行為的，應(yīng)當(dāng)及時停止其承擔(dān)的工作，依法追究法律責(zé)任，并移送中介機(jī)構(gòu)管理部門和其他有處理權(quán)限的機(jī)關(guān)對違法中介機(jī)構(gòu)和人員依法處罰；涉嫌犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十七條  縣級審計機(jī)關(guān)核查發(fā)現(xiàn)社會中介審計機(jī)構(gòu)出具不實或有重大遺漏的審計報告，可采取下列措施：

（一）審計報告有重大遺漏但情節(jié)較輕的，由縣級審計機(jī)關(guān)責(zé)令相關(guān)社會中介審計機(jī)構(gòu)限期糾正；

（二）核查結(jié)果以縣人民政府的名義通報社會中介審計機(jī)構(gòu)所在的行業(yè)主管部門；

（三）社會中介審計機(jī)構(gòu)出具相關(guān)審計報告嚴(yán)重不實，造成國有資產(chǎn)流失等嚴(yán)重后果并且涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十八條  被審計單位對審計機(jī)關(guān)作出的政府投資建設(shè)項目有關(guān)財務(wù)收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。被審計單位對縣級審計機(jī)關(guān)作出的政府投資建設(shè)項目有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以提請縣人民政府裁決，縣人民政府的裁決為最終決定。

第二十九條  政府投資建設(shè)項目行政主管部門和建設(shè)單位可參照本辦法開展內(nèi)部審計監(jiān)督。

第三十條  本辦法自發(fā)布之日起實施，有效期五年，原《旺蒼縣政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督管理辦法》（旺府辦發(fā)〔2014〕22號）同時廢止。