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　　旺財(cái)國(guó)資〔2012〕27號(hào)

　　旺蒼縣財(cái)政局

　　關(guān)于做好2012年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)決算及

　　國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表工作的通知

　　縣屬各國(guó)有企業(yè)：

　　為做好2012年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)決算及國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表工作，及時(shí)掌握國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)行狀況和國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局結(jié)構(gòu)變化，根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告辦法》（國(guó)資委4號(hào)令）和市國(guó)資委關(guān)于做好2012年度企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作的要求，現(xiàn)就做好2012年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)決算及國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表編報(bào)工作的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

　　各企業(yè)要堅(jiān)持國(guó)資監(jiān)管大格局理念，按照國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作“一盤(pán)棋”的要求，認(rèn)真履行國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作職責(zé)，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)分工，落實(shí)工作任務(wù)，采取有效措施，進(jìn)一步鞏固和完善縣級(jí)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作體系。一是要加大國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作力度，及時(shí)協(xié)調(diào)解決工作中的困難和問(wèn)題，確保整體工作進(jìn)度。二是要認(rèn)真總結(jié)決算工作經(jīng)驗(yàn)，明確職責(zé)分工，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)決算及國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作的布置、培訓(xùn)、審核、審計(jì)、分析和上報(bào)等各項(xiàng)工作，提高工作質(zhì)量，確保統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量真實(shí)可靠。

　　二、規(guī)范會(huì)計(jì)核算

　　各企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及財(cái)務(wù)決算管理相關(guān)規(guī)定，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，確保信息質(zhì)量。一是嚴(yán)格收入成本確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)收入成本結(jié)構(gòu)和增減變動(dòng)分析，嚴(yán)禁通過(guò)虛構(gòu)合同的不實(shí)業(yè)務(wù)或循環(huán)交易虛做收入，不得跨期確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用。二是合理科學(xué)確定資產(chǎn)公允價(jià)值或可變現(xiàn)凈值，不得通過(guò)公允價(jià)值計(jì)量和資產(chǎn)重分類(lèi)以及計(jì)提或轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等手段人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)。三是規(guī)范職工薪酬核算，要按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定將所發(fā)放的職工工資性收入及符合規(guī)定的福利費(fèi)用全額納入工資總額核算，嚴(yán)禁在工資總額之外列支任何工資性支出或通過(guò)其他渠道變相發(fā)放工資福利。四是認(rèn)真做好各類(lèi)成本費(fèi)用項(xiàng)目的梳理和分析，嚴(yán)格開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步完善成本費(fèi)用控制措施。五是認(rèn)真開(kāi)展債權(quán)債務(wù)核對(duì)，做好應(yīng)收賬款清理工作，分析拖欠原因，落實(shí)催收責(zé)任，加快資金回籠，并規(guī)范計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。六是全面開(kāi)展存貨清查盤(pán)點(diǎn)工作，控制存貨規(guī)模，根據(jù)清查盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)一步健全存貨管理內(nèi)控制度，及時(shí)堵塞管理漏洞。

　　三、加強(qiáng)決算管理

　　各企業(yè)要進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)決算管理，做好財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)編制工作。一是要認(rèn)真做好資產(chǎn)、負(fù)債清查，將應(yīng)收賬款的清理催收和存貨清查盤(pán)點(diǎn)作為財(cái)產(chǎn)清查的重點(diǎn)，落實(shí)催收責(zé)任，加快存貨周轉(zhuǎn)，減少資金占用，防范損失風(fēng)險(xiǎn)。二是全面梳理會(huì)計(jì)政策，及時(shí)修訂會(huì)計(jì)核算辦法，對(duì)公允價(jià)值計(jì)量模式要謹(jǐn)慎使用，科學(xué)確定公允價(jià)值估值方法。任何企業(yè)不得濫用會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等手段調(diào)節(jié)年度間經(jīng)營(yíng)成果。三是要加強(qiáng)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作，確保審計(jì)工作質(zhì)量。四是要強(qiáng)化企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算的審核工作，開(kāi)展企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算的確認(rèn)與批復(fù)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理存在的問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)整改落實(shí)，推動(dòng)企業(yè)改進(jìn)管理。

　　四、深化成果應(yīng)用

　　各企業(yè)要高度重視國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)管理、分析和利用等工作，拓展數(shù)據(jù)應(yīng)用領(lǐng)域，進(jìn)一步深化國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作成果的應(yīng)用。一是要認(rèn)真撰寫(xiě)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)決算分析報(bào)告，通過(guò)開(kāi)展財(cái)務(wù)分析、行業(yè)對(duì)標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、趨勢(shì)預(yù)測(cè)等，對(duì)本單位國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)績(jī)效、國(guó)有資產(chǎn)保值增值等情況進(jìn)行深入分析和數(shù)據(jù)挖掘，總結(jié)年度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行特點(diǎn)，評(píng)估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，剖析困難與問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和政策建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持和參考。二是要規(guī)范數(shù)據(jù)口徑和數(shù)據(jù)加工處理，做好數(shù)據(jù)挖掘和分析匯總，及時(shí)整理各類(lèi)數(shù)據(jù)資料，并積極利用國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)開(kāi)展各類(lèi)專(zhuān)題分析，及時(shí)為企業(yè)改革和各項(xiàng)管理工作提供信息服務(wù)。

　　五、按時(shí)報(bào)送報(bào)表

　　企業(yè)名錄庫(kù)應(yīng)于2013年1月5日前將報(bào)送縣國(guó)資辦（見(jiàn)附表）。

　　各企業(yè)財(cái)務(wù)決算和國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表應(yīng)于2013年1月15日前報(bào)送縣國(guó)資辦。具體報(bào)送內(nèi)容如下：

　　1、2012年度各企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表、附報(bào)文檔、審計(jì)報(bào)告，并依次裝訂成冊(cè)，加蓋本單位公章。

　　2、2012年度財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)電子文檔。

　　3、各企業(yè)在報(bào)表編制、軟件操作和報(bào)送過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)與縣國(guó)資辦聯(lián)系，聯(lián)系電話(huà)：4222850。

　　附件：旺蒼縣企業(yè)名錄庫(kù)

　　旺蒼縣財(cái)政局

　　2012年12月19日