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圖解：《旺蒼縣公共工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》

文字解讀：《旺蒼縣公共工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》

旺府辦發(fā)〔2024〕11號(hào)

旺蒼縣人民政府辦公室

關(guān)于印發(fā)《旺蒼縣公共工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》的通知

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，縣級(jí)各部門，旺蒼經(jīng)開區(qū)管委會(huì)：

《旺蒼縣公共工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》已經(jīng)縣政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

旺蒼縣人民政府辦公室

2024年9月2日

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)全縣公共工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，推動(dòng)公共投資領(lǐng)域監(jiān)管工作體系有效運(yùn)行，不斷優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，切實(shí)提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《廣元市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)〈廣元市公共工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法〉的通知》（廣府辦發(fā)〔2024〕6號(hào)）等法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件之規(guī)定，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的公共工程項(xiàng)目，是指政府投資和以政府投資為主的項(xiàng)目、全部和主要使用政府部門管理或者受政府委托管理的公共資金的項(xiàng)目、國(guó)有和國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)（含金融機(jī)構(gòu)）投資的項(xiàng)目、政府和社會(huì)資本合作的項(xiàng)目、其他關(guān)系國(guó)家利益和公共利益的重大公共工程項(xiàng)目。

第三條 縣審計(jì)局對(duì)公共工程項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行、決算以及建設(shè)運(yùn)營(yíng)、投資績(jī)效等情況，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。可以對(duì)直接有關(guān)的可行性研究、初步設(shè)計(jì)、招標(biāo)代理、代建、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢服務(wù)等單位或聯(lián)合體以及個(gè)人取得、管理和使用建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。

縣審計(jì)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)責(zé)任主體的具體情況，選擇恰當(dāng)?shù)姆绞匠鼍邔徲?jì)結(jié)果。

第四條 縣審計(jì)局依法與建設(shè)單位、履行公共投資管理職責(zé)的相關(guān)部門共同推動(dòng)各司其職、銜接有序的公共投資領(lǐng)域監(jiān)管工作體系有效運(yùn)行。

建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)承擔(dān)項(xiàng)目建設(shè)管理的主體責(zé)任，行業(yè)主管部門應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)監(jiān)管指導(dǎo)責(zé)任，縣審計(jì)局應(yīng)當(dāng)對(duì)建設(shè)單位、行業(yè)主管部門履職情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第五條 縣審計(jì)局應(yīng)當(dāng)推動(dòng)建立由國(guó)家審計(jì)主導(dǎo)、內(nèi)部審計(jì)主力、社會(huì)審計(jì)參與的審計(jì)機(jī)制，不斷增強(qiáng)審計(jì)合力。

第六條 建設(shè)單位及其項(xiàng)目主管部門應(yīng)建立健全公共工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)制度，選優(yōu)配強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員，參照本辦法切實(shí)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。

第七條 縣審計(jì)局根據(jù)工作需要，應(yīng)通過(guò)政府購(gòu)買服務(wù)的方式，確定社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格的人員，參與公共工程投資審計(jì)工作，所需費(fèi)用由本級(jí)財(cái)政預(yù)算足額保障。

縣審計(jì)局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)提供服務(wù)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督管理，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制。

第八條 縣審計(jì)局應(yīng)當(dāng)依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不得參與各類與審計(jì)法定職責(zé)無(wú)關(guān)的、可能影響依法獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，不得參與工程項(xiàng)目征地拆遷、工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、工程量變更審核、質(zhì)量評(píng)價(jià)、工程結(jié)算等建設(shè)管理活動(dòng)。

建設(shè)單位及主管部門應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行工程價(jià)款結(jié)算辦理主體責(zé)任，依托內(nèi)部或社會(huì)中介審計(jì)力量，及時(shí)完成本單位或本系統(tǒng)工程項(xiàng)目的結(jié)算辦理工作。建設(shè)單位及主管部門應(yīng)建立健全公共工程項(xiàng)目竣工結(jié)算內(nèi)部監(jiān)管制度，強(qiáng)化審核質(zhì)量控制。竣工結(jié)算辦理一般應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后2個(gè)月內(nèi)完成，大型項(xiàng)目一般不得超過(guò)3個(gè)月。

項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核、批復(fù)管理職責(zé)和程序要求，由縣財(cái)政局確定，縣財(cái)政局和項(xiàng)目主管部門對(duì)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算實(shí)行先審核、后批復(fù)的辦法，可以委托預(yù)算評(píng)審機(jī)構(gòu)或者有專業(yè)能力的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。對(duì)符合條件的，應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)批復(fù)。

第九條 縣審計(jì)局應(yīng)當(dāng)深入推進(jìn)“大數(shù)據(jù)審計(jì)”，加大對(duì)公共投資領(lǐng)域數(shù)據(jù)信息的采集分析力度。縣發(fā)展和改革局、縣經(jīng)濟(jì)信息化和科學(xué)技術(shù)局、縣教育局、縣財(cái)政局、縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、縣交通運(yùn)輸局、縣水利局、縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、縣文化廣播電視體育和旅游局、縣衛(wèi)生健康局、縣公共資源交易中心等履行公共工程項(xiàng)目管理職責(zé)的部門（單位）應(yīng)當(dāng)配合縣審計(jì)局建立公共工程項(xiàng)目信息共享和協(xié)作配合機(jī)制、審計(jì)移送問(wèn)題反饋機(jī)制，按照縣審計(jì)局要求提供所需電子數(shù)據(jù)信息和技術(shù)文檔。

建設(shè)單位及主管部門應(yīng)在每年初及時(shí)將上一年度辦理完成的公共工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審核情況報(bào)送縣審計(jì)局；縣發(fā)展和改革局及時(shí)將每年度政府投資建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃抄送縣審計(jì)局。

第十條 縣審計(jì)局應(yīng)當(dāng)深入推進(jìn)“研究型審計(jì)”，通過(guò)宏觀研究政策、中觀研究行業(yè)、微觀研究項(xiàng)目，科學(xué)編制年度投資審計(jì)工作計(jì)劃，有序推進(jìn)投資審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。

（一）根據(jù)采集的本級(jí)公共投資領(lǐng)域數(shù)據(jù)信息，科學(xué)編制年度投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，同時(shí)分行業(yè)、分類型、分重點(diǎn)做好中長(zhǎng)期投資審計(jì)規(guī)劃。

（二）根據(jù)縣審計(jì)局掌握的全縣工程結(jié)算審核報(bào)告和竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告，重點(diǎn)核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)受聘出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。

第十一條 投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃納入縣審計(jì)局年度計(jì)劃，經(jīng)縣委審計(jì)委員會(huì)同意后實(shí)施。

縣審計(jì)局制定年度審計(jì)計(jì)劃不受其他單位約束。各部門（單位）也不得強(qiáng)制或變相強(qiáng)制要求建設(shè)單位、施工單位雙方或其中任何一方必須以縣審計(jì)局審計(jì)結(jié)論作為工程價(jià)款的結(jié)算依據(jù)。

第十二條 公共工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督范圍包括：

（一）政府投資和以政府投資為主的項(xiàng)目。包括全部使用財(cái)政資金的建設(shè)項(xiàng)目和雖未全部使用財(cái)政資金，但財(cái)政資金占項(xiàng)目總投資的比例超過(guò)百分之五十，或總投資比例在百分之五十以下，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目；

（二）國(guó)有和國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)（含金融機(jī)構(gòu)）投資的項(xiàng)目；

（三）政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目；

（四）全部和主要使用政府部門管理或者受政府委托管理的公共資金的項(xiàng)目；

（五）其他關(guān)系國(guó)家利益和公共利益的公共工程項(xiàng)目。

第十三條 縣審計(jì)局按照下列方式對(duì)公共工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

（一）對(duì)政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目或者涉及公共利益的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地對(duì)其建設(shè)、管理和運(yùn)營(yíng)情況實(shí)施全程或分階段、定期或不定期跟蹤審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查或者進(jìn)行竣工決算審計(jì)；

（二）對(duì)政府投資的其他建設(shè)項(xiàng)目，可以進(jìn)行竣工決算審計(jì)或者單項(xiàng)工程結(jié)算審計(jì)；

（三）對(duì)建設(shè)領(lǐng)域涉及普遍性、政策性或體制、機(jī)制事項(xiàng)，以及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)受聘出具的公共工程項(xiàng)目相關(guān)審計(jì)報(bào)告等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

第十四條 縣審計(jì)局對(duì)公共工程項(xiàng)目重點(diǎn)審計(jì)下列事項(xiàng)：

（一）黨中央國(guó)務(wù)院、省委省政府、市委市政府相關(guān)重大政策貫徹落實(shí)和規(guī)劃實(shí)施，以及項(xiàng)目建設(shè)重大決策及執(zhí)行情況；

（二）履行基本建設(shè)程序情況；

（三）建設(shè)管理制度制定和執(zhí)行情況；

（四）概（預(yù)）算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整變動(dòng)情況；

（五）土地利用和征地拆遷情況；

（六）招標(biāo)投標(biāo)程序和制度執(zhí)行情況；

（七）主要設(shè)備、材料及專業(yè)技術(shù)服務(wù)采購(gòu)情況；

（八）合同簽訂、履行及變更情況；

（九）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算、決算情況；

（十）投資控制、造價(jià)管控情況；

（十一）工程質(zhì)量管理和驗(yàn)收情況；

（十二）施工安全和環(huán)保、水保措施落實(shí)情況；

（十三）建設(shè)運(yùn)營(yíng)及投資績(jī)效情況；

（十四）法律、法規(guī)規(guī)定或者本級(jí)人民政府確定的其他事項(xiàng)。

第十五條 縣審計(jì)局在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)選派審計(jì)人員組成審計(jì)組，按照規(guī)定制發(fā)審計(jì)通知書。

被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照縣審計(jì)局要求，如實(shí)提供有關(guān)資料。被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并作出書面承諾，不得拒絕、拖延、謊報(bào)。

第十六條 審計(jì)人員取得被審計(jì)單位和有關(guān)單位建設(shè)管理、工程決（結(jié)）算、財(cái)政財(cái)務(wù)收支、建設(shè)運(yùn)營(yíng)、投資績(jī)效等與財(cái)政財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)管理相關(guān)的審計(jì)事項(xiàng)證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章；審計(jì)證據(jù)不能取得簽名或者蓋章但不影響事實(shí)存在的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因，縣審計(jì)局可以依據(jù)適當(dāng)、充分的證據(jù)，依法作出審計(jì)結(jié)論。

被審計(jì)單位資料缺失、不具備審計(jì)條件的，縣審計(jì)局按程序進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃調(diào)整，終止審計(jì)，并移送有關(guān)主管部門對(duì)被審計(jì)單位項(xiàng)目管理情況進(jìn)行調(diào)查處理。

第十七條 縣審計(jì)局在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》相關(guān)規(guī)定出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)違反相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的行為，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定。需要移送有關(guān)主管部門（單位）處理、處罰的，縣審計(jì)局應(yīng)當(dāng)依法移送。審計(jì)發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門（單位）存在不當(dāng)履職，影響公共投資領(lǐng)域營(yíng)商環(huán)境或者存在公共投資損失浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向縣人民政府報(bào)告并提出審計(jì)建議。

第十八條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定的處理建議，按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將執(zhí)行及整改結(jié)果書面報(bào)送縣審計(jì)局。

有關(guān)部門（單位）應(yīng)當(dāng)對(duì)縣審計(jì)局移送的問(wèn)題線索進(jìn)行調(diào)查處理，并將調(diào)查處理結(jié)果及時(shí)書面告知縣審計(jì)局。

第十九條 投資審計(jì)核查工作的內(nèi)容、程序、方法、核查結(jié)果運(yùn)用由縣審計(jì)局另行制定。

第二十條 建設(shè)單位及其項(xiàng)目主管部門應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)監(jiān)督?jīng)Q（結(jié)）算差異調(diào)整機(jī)制，對(duì)審計(jì)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目多計(jì)或多付價(jià)款的問(wèn)題，予以整改，對(duì)多計(jì)價(jià)款進(jìn)行核減、對(duì)多付價(jià)款進(jìn)行追回。未整改且形成公共投資損失浪費(fèi)的，由有關(guān)部門對(duì)相關(guān)單位及責(zé)任人員依法依規(guī)進(jìn)行處理，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十一條 縣審計(jì)局在審計(jì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目單位聘請(qǐng)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的具有法律效力的業(yè)務(wù)文書存在虛假、不實(shí)的，應(yīng)當(dāng)將機(jī)構(gòu)及其執(zhí)業(yè)人員移送有關(guān)部門依法處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十二條 審計(jì)人員有下列行為之一的，依法予以處理；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）受賄、索賄或者接受不當(dāng)利益的；

（二）與被審計(jì)單位、項(xiàng)目相關(guān)參建單位、參審的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)串通舞弊，造成公共投資損失浪費(fèi)的；

（三）有其他濫用職權(quán)、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的。

第二十三條 縣審計(jì)局聘請(qǐng)的社會(huì)中介人員在公共工程項(xiàng)目審計(jì)中有違法行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)停止其承擔(dān)的工作，并移送中介機(jī)構(gòu)管理部門和其他有處理權(quán)限的機(jī)關(guān)對(duì)違法中介機(jī)構(gòu)和人員依法處罰；涉嫌犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十四條 被審計(jì)單位對(duì)縣審計(jì)局作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。被審計(jì)單位對(duì)縣審計(jì)局作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請(qǐng)縣審計(jì)局的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁決為最終決定。

第二十五條 本辦法自印發(fā)之日起施行，有效期5年。本辦法由縣審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。原《旺蒼縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督管理辦法》（旺府辦發(fā)〔2021〕7號(hào)）同時(shí)廢止。