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關(guān)于2023年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政

收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2024年8月29日在旺蒼縣第十九屆人大常委會(huì)第二十次會(huì)議上

縣審計(jì)局

主任、各位副主任、各位委員：   

受縣人民政府委托，向縣人大常委會(huì)報(bào)告2023年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。

根據(jù)縣委、縣政府部署和審計(jì)法律法規(guī)，縣審計(jì)局依法審計(jì)了2023年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，面對(duì)更加復(fù)雜嚴(yán)峻的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和三年新冠疫情防控轉(zhuǎn)段后經(jīng)濟(jì)恢復(fù)發(fā)展的繁重任務(wù)，各級(jí)各部門堅(jiān)定以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大和習(xí)近平總書記來川來廣視察重要指示精神，全面落實(shí)黨中央國務(wù)院、省委省政府、市委市政府和縣委決策部署，聚焦市委“1345”發(fā)展戰(zhàn)略，大力實(shí)施縣委“3691”重點(diǎn)布局，堅(jiān)持拼字當(dāng)頭、產(chǎn)業(yè)為先、環(huán)境為要，經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)中向好，為譜寫新時(shí)代旺蒼高質(zhì)量發(fā)展新篇章、加快建設(shè)川陜甘結(jié)合部綠色轉(zhuǎn)型創(chuàng)新發(fā)展示范城市提供了支持。

——落實(shí)積極財(cái)政政策，經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)中向好。積極適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形勢、新變化，充分發(fā)揮財(cái)政政策逆周期、跨周期調(diào)節(jié)作用，全力以赴穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長。搶抓積極的財(cái)政政策機(jī)遇，緊盯增值稅留抵退稅、均衡性轉(zhuǎn)移支付等重點(diǎn)領(lǐng)域，積極爭取中省財(cái)政資金的支持，全縣到位上級(jí)財(cái)政資金39.28億元。全面落實(shí)組合式減稅降費(fèi)政策，及時(shí)緩解中小微企業(yè)資金壓力，有效提振市場主體信心。在全縣范圍內(nèi)實(shí)行首貸和信用貸款、擔(dān)保機(jī)構(gòu)增量降費(fèi)等財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)，有力撬動(dòng)金融資本投資實(shí)體經(jīng)濟(jì)。

——民生保障提質(zhì)增效,生態(tài)環(huán)境持續(xù)改善。堅(jiān)持黨政機(jī)關(guān)“過緊日子”，努力讓人民群眾“過好日子”的原則，持續(xù)壓減“三公”經(jīng)費(fèi)，扎實(shí)開展“三項(xiàng)”清理，清理閑置沉淀、低效無效、預(yù)算結(jié)余資金，統(tǒng)籌用于保障基礎(chǔ)性、普惠性、兜底性民生事業(yè)建設(shè)。投入民生實(shí)事各類資金26.5億元，投入支持改善生態(tài)環(huán)境質(zhì)量資金0.63億元，持續(xù)打好藍(lán)天、碧水、凈土污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)，加大農(nóng)村生活污水治理“千村示范工程”、農(nóng)村黑臭水體治理項(xiàng)目資金保障，支持建設(shè)踐行綠水青山就是金山銀山理念典范城市，推動(dòng)環(huán)境優(yōu)勢加快向競爭優(yōu)勢轉(zhuǎn)變。

——發(fā)展安全不斷夯實(shí)，財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)有序。扛牢防風(fēng)險(xiǎn)保安全的政治責(zé)任，全力支持重點(diǎn)領(lǐng)域安全能力建設(shè)，完善重大風(fēng)險(xiǎn)防范化解體系，助力建設(shè)更高水平的平安旺蒼。足額預(yù)算政府債務(wù)還本付息資金，發(fā)行再融資債券3.77億元，全縣政府債券還本付息1.96億元。多渠道籌措還債資金，完成全年隱性債務(wù)化解目標(biāo)任務(wù)。緊盯重點(diǎn)領(lǐng)域，做好金融風(fēng)險(xiǎn)摸排，強(qiáng)化金融領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，從源頭化解風(fēng)險(xiǎn)，防止各種金融風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)、演變和升級(jí)，配合做好金融領(lǐng)域敏感輿論引導(dǎo)和輿情管控，積極穩(wěn)妥有序處置金融領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)，力爭金融風(fēng)險(xiǎn)不向政府風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、不向人民群眾轉(zhuǎn)移。

——健全審計(jì)整改機(jī)制，監(jiān)督效能全面提升。縣委審計(jì)委員會(huì)出臺(tái)《旺蒼縣審計(jì)整改全流程管理工作規(guī)則》，并分別與縣紀(jì)委監(jiān)委機(jī)關(guān)、縣委巡察辦建立協(xié)作機(jī)制，促進(jìn)各類監(jiān)督貫通融合，不斷增強(qiáng)監(jiān)督治理效能。2023年12月會(huì)同縣人大常委會(huì)財(cái)經(jīng)委、縣人大常委會(huì)財(cái)經(jīng)工委對(duì)3個(gè)被審單位審計(jì)中查出問題整改情況進(jìn)行了現(xiàn)場督查。2023年至2024年7月，縣審計(jì)局帶隊(duì)督查檢查審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作17次，審計(jì)整改信息被市級(jí)以上媒體采用16篇，得到市縣領(lǐng)導(dǎo)肯定性批示8件，高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)專項(xiàng)審計(jì)整改工作經(jīng)驗(yàn)在全省交流。

一、縣級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

重點(diǎn)審計(jì)了縣財(cái)政局具體組織縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和編制決算草案情況，對(duì)暫付款清理化解、政府債券、“三保”保障、地質(zhì)災(zāi)害防治資金、自然災(zāi)害救災(zāi)資金等進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。

2023年度，一般公共預(yù)算收入決算數(shù)為46.41億元，一般公共預(yù)算支出決算數(shù)為46.41億元；政府性基金收入決算數(shù)為10.61億元，政府性基金支出決算數(shù)為10.61億元；國有資本經(jīng)營收入決算數(shù)為1177萬元，國有資本經(jīng)營支出決算數(shù)為1177萬元。

2023年度，地方政府債務(wù)收入10.2億元，本年地方政府債務(wù)還本支出4.25億元，年末地方政府債務(wù)余額47.21億元。

2023年以來，縣財(cái)政局等部門認(rèn)真落實(shí)縣委縣政府決策部署，強(qiáng)化落實(shí)積極的財(cái)政政策，財(cái)政管理科學(xué)化、精細(xì)化水平不斷提升，進(jìn)一步保障了重點(diǎn)支出需求，財(cái)政預(yù)算收入和支出分配情況總體較好。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問題：

（一）預(yù)算管理需進(jìn)一步加強(qiáng)。一是財(cái)政庫款保障不足，支出壓力明顯；二是預(yù)算執(zhí)行率低,專項(xiàng)資金執(zhí)行進(jìn)度較慢；三是個(gè)別資金分配下達(dá)不及時(shí)。

（二）財(cái)政收入支出管理不到位。一是非稅收入832.98萬元未及時(shí)繳庫；二是代管資金管理不嚴(yán)格；三是縣糧食和物資儲(chǔ)備局在中國農(nóng)業(yè)銀行旺蒼縣支行開設(shè)賬戶未在財(cái)政局備案。

（三）政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范化解不力。一是未完成暫付性款項(xiàng)清理消化目標(biāo)任務(wù)，化解能力還需要加強(qiáng)；二是財(cái)政其他環(huán)節(jié)暫付款清理消化不夠到位，違規(guī)調(diào)撥代管資金。

（四）關(guān)于省市縣上下聯(lián)動(dòng)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題。一是“三保”保障方面。存在財(cái)政供養(yǎng)人員目標(biāo)績效發(fā)放不夠及時(shí)、未及時(shí)撥付村級(jí)運(yùn)維經(jīng)費(fèi)、“三保”預(yù)算指標(biāo)標(biāo)識(shí)不完整不準(zhǔn)確等問題；二是排危救災(zāi)資金方面。發(fā)現(xiàn)地質(zhì)災(zāi)害項(xiàng)目結(jié)余資金調(diào)整使用程序不規(guī)范、地災(zāi)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢,未及時(shí)發(fā)揮資金使用績效、排危救災(zāi)資金財(cái)政資金統(tǒng)籌盤活不到位、縣應(yīng)急管理局向不符合條件人員發(fā)放自然災(zāi)害救災(zāi)資金等問題；三是銜接推進(jìn)鄉(xiāng)村振興方面。發(fā)現(xiàn)縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、縣鄉(xiāng)村振興局資金使用不規(guī)范，縣水利局向不符合條件人員發(fā)放山洪基層責(zé)任人履職補(bǔ)貼等問題；四是工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面。發(fā)現(xiàn)縣經(jīng)濟(jì)信息化和科學(xué)技術(shù)局超范圍使用省級(jí)工業(yè)發(fā)展資金、項(xiàng)目推進(jìn)緩慢等問題。

二、縣級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

2023年7月以來，重點(diǎn)審計(jì)了縣醫(yī)療保障局、縣鄉(xiāng)村振興局、縣綜合行政執(zhí)法局等5個(gè)部門預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）財(cái)政資源統(tǒng)籌方面存在的問題。一是收入統(tǒng)籌和存量資金清理方面。縣環(huán)境衛(wèi)生事務(wù)中心超預(yù)算支出辦公費(fèi)6.35萬元，縣綜合行政執(zhí)法局無預(yù)算支出71.86萬元等問題；二是國有資產(chǎn)資源管理方面。縣綜合行政執(zhí)法局、縣環(huán)境衛(wèi)生事務(wù)中心、縣醫(yī)療保障局存在未定期開展固定資產(chǎn)清理，造成部分資產(chǎn)賬實(shí)不符、資產(chǎn)閑置，資產(chǎn)管理制度不完善等問題。

（二）貫徹落實(shí)過緊日子要求方面存在的問題。縣綜合行政執(zhí)法局超范圍支出工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.87萬元，縣醫(yī)療保障局超預(yù)算支出25.5萬元，縣鄉(xiāng)村振興局?jǐn)U大范圍開支黨組織活動(dòng)工作經(jīng)費(fèi)。

（三）執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面存在的問題。縣環(huán)境衛(wèi)生事務(wù)中心不相容崗位職責(zé)未分離、“三重一大”集體決策制度執(zhí)行不到位。

（四）其他方面的問題。縣環(huán)境衛(wèi)生事務(wù)中心、縣綜合行政執(zhí)法局、縣醫(yī)療保障局、縣國有資產(chǎn)事務(wù)中心賬表不一致；縣醫(yī)療保障局、縣環(huán)境衛(wèi)生事務(wù)中心會(huì)計(jì)核算不規(guī)范；縣綜合行政執(zhí)法局內(nèi)審工作開展不到位；縣醫(yī)療保障局、縣鄉(xiāng)村振興局往來款未及時(shí)清理；縣國有資產(chǎn)事務(wù)中心未按規(guī)定設(shè)置工會(huì)賬簿；縣鄉(xiāng)村振興局未按財(cái)政批復(fù)數(shù)填報(bào)決算報(bào)表年初預(yù)算數(shù)、單位預(yù)算公開數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

三、重大項(xiàng)目審計(jì)情況

重點(diǎn)審計(jì)了兩個(gè)重大公路建設(shè)項(xiàng)目和鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理設(shè)施及配套管網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目，并對(duì)政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)算辦理情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

（一）省道411線廣元市蒼溪至旺蒼段公路建設(shè)工程（旺蒼境一期）2023年度建設(shè)管理情況跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題：一是項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后；二是擅自更換全過程咨詢駐場人員；三是合同簽訂內(nèi)容要素不全；四是未按規(guī)定程序履行變更手續(xù)；五是設(shè)計(jì)代表未駐場；六是部分現(xiàn)場監(jiān)理人員與中標(biāo)承諾人員不一致。

（二）旺蒼縣黃貓埡戰(zhàn)役遺址紅色旅游景區(qū)旺蒼段連接公路一期二標(biāo)工程竣工結(jié)算審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題：一是超期簽訂勘察設(shè)計(jì)合同；二是超合同工期施工；三是變更后的項(xiàng)目經(jīng)理職稱資格條件低于投標(biāo)承諾人員職稱資格條件；四是多計(jì)工程價(jià)款193萬元。

（三）旺蒼縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理設(shè)施及配套管網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題：一是審批手續(xù)方面。存在未批先建，建設(shè)手續(xù)不齊全，未取得正式施工圖文件及圖審合格意見即開工建設(shè)的問題。二是政府采購方面。存在未取得初步設(shè)計(jì)成果即進(jìn)行工程總承包招標(biāo)，招標(biāo)文件中價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整條款前后矛盾，隨意縮短投標(biāo)人可對(duì)招標(biāo)文件提出異議的時(shí)限，專業(yè)工程暫估價(jià)應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，采用綜合評(píng)估法設(shè)置的報(bào)價(jià)評(píng)分權(quán)重不合規(guī)等問題。三是合同管理方面。存在合同內(nèi)容與招標(biāo)文件約定條款相違背，合同簽訂的變更估價(jià)原則不符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)等問題。四是資金申報(bào)撥付方面。存在未按合同約定施工費(fèi)下浮比例計(jì)算，超付35.28萬元；未按合同約定進(jìn)度款支付比例，超付240.46萬元；超項(xiàng)目預(yù)算價(jià)支付48.71萬元；審核流于形式，將現(xiàn)場未實(shí)施的項(xiàng)目子項(xiàng)納入中間計(jì)量支付，套取資金4.8萬元等問題。

（四）有關(guān)單位政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)算辦理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題：一是結(jié)算審核把關(guān)不嚴(yán)、審核報(bào)告失真，多計(jì)工程結(jié)算價(jià)款40.8萬元；二是社會(huì)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范；三是普濟(jì)鎮(zhèn)人民政府、三江鎮(zhèn)人民政府、縣水利局部分項(xiàng)目未按批復(fù)方案實(shí)施且未履行變更手續(xù)；四是個(gè)別項(xiàng)目競爭性談判過程資料不規(guī)范；五是部分項(xiàng)目變更程序不規(guī)范；六是個(gè)別項(xiàng)目業(yè)主單位未與社會(huì)中介審核機(jī)構(gòu)簽訂造價(jià)咨詢服務(wù)合同。

四、重點(diǎn)民生資金審計(jì)情況

重點(diǎn)對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃、縣婦幼保健院醫(yī)療收費(fèi)和采購、省內(nèi)對(duì)口幫扶資金使用、中省財(cái)政扶持村集體經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目資金進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。

（一）農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃專項(xiàng)資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是資金管理方面。存在營養(yǎng)餐專項(xiàng)資金165.55萬元用于平衡縣財(cái)政預(yù)算、補(bǔ)助資金撥付不及時(shí)、營養(yǎng)餐專項(xiàng)資金121.86萬元未直接支付至食材供應(yīng)商等問題；二是供餐管理方面。存在未按照要求提供午餐熱食、部分學(xué)校食堂向?qū)W生提供禁止類食品、部分學(xué)校向?qū)W生提供深加工食品、部分學(xué)校食堂供餐高油高鹽等問題；三是食材采購和管理方面。存在肉類食材未進(jìn)行政府集中采購、個(gè)別學(xué)校自主采購食材未按規(guī)定采購、個(gè)別學(xué)校自主采購進(jìn)度滯后、部分學(xué)校采購驗(yàn)收流于形式、部分食材采購價(jià)高于市場指導(dǎo)價(jià)、部分學(xué)校營養(yǎng)餐食材出入庫管理不規(guī)范、供應(yīng)商大宗食材貯存環(huán)節(jié)存在食品安全風(fēng)險(xiǎn)、部分學(xué)校未執(zhí)行學(xué)校負(fù)責(zé)人陪餐制度等問題。

（二）縣婦幼保健院醫(yī)療收費(fèi)和采購情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是醫(yī)療收費(fèi)方面。存在部分項(xiàng)目重復(fù)收費(fèi)、自立項(xiàng)目收費(fèi)、多計(jì)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)等問題；二是采購方面。存在藥械采購制度不完善、執(zhí)行不嚴(yán)格,部分醫(yī)用耗材試劑未按程序招標(biāo)采購，未按要求使用省藥械集中采購和價(jià)格監(jiān)管平臺(tái)、違規(guī)接受供應(yīng)商以投放、捐贈(zèng)、借用、租賃等方式提供設(shè)備并捆綁采購試劑耗材等問題；三是院內(nèi)管理方面。存在網(wǎng)絡(luò)安全主體責(zé)任落實(shí)不力、未按規(guī)定管理信息數(shù)據(jù)、將不符合條件的人員納入免費(fèi)兩癌篩查范圍、向職工出借資金，國有資產(chǎn)長期被占用等問題。

（三）省內(nèi)對(duì)口幫扶資金使用情況專項(xiàng)審計(jì)查出的主要問題：一是2021年至2022年實(shí)施的白水鎮(zhèn)綜合市場改造、對(duì)口消費(fèi)協(xié)作、國華鎮(zhèn)紅花村脫貧村集體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)提質(zhì)增效等6個(gè)項(xiàng)目未在縣鄉(xiāng)村振興局建立的幫扶項(xiàng)目庫內(nèi)；二是將應(yīng)由東河鎮(zhèn)人民政府作為實(shí)施主體的2022年資陽·旺蒼萬畝黃茶鄉(xiāng)村振興示范園區(qū)—福臨村黃茶管護(hù)項(xiàng)目和金石村黃茶管護(hù)項(xiàng)目變更為由福臨村村民委員會(huì)和金石村村民委員會(huì)作為實(shí)施主體；三是旺蒼紅色文化產(chǎn)業(yè)開發(fā)、資陽·旺蒼萬畝黃茶鄉(xiāng)村振興示范園區(qū)（東河鎮(zhèn)）、勞務(wù)協(xié)作等7個(gè)項(xiàng)目未進(jìn)行績效自評(píng)；四是東河鎮(zhèn)2022年組織實(shí)施的資陽·旺蒼萬畝黃茶鄉(xiāng)村振興示范園區(qū)—福臨村黃茶產(chǎn)業(yè)示范園基礎(chǔ)配套建設(shè)報(bào)賬不及時(shí)；五是縣人力資源和社會(huì)保障局未就招聘會(huì)和就業(yè)培訓(xùn)班編制詳實(shí)的項(xiàng)目實(shí)施方案和設(shè)定項(xiàng)目績效目標(biāo)；六是縣中醫(yī)醫(yī)院肺功能檢測儀及肺康復(fù)設(shè)施設(shè)備采購項(xiàng)目采購程序及合同簽訂不規(guī)范。

（四）中省財(cái)政扶持村集體經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目資金專項(xiàng)審計(jì)查出的主要問題：一是投資入股操作不規(guī)范，財(cái)政資金安全保障不牢靠；二是部分工程項(xiàng)目推進(jìn)緩慢；三是部分工程未按設(shè)計(jì)施工，且未按規(guī)定程序履行變更手續(xù)；四是集體經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮不佳；五是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)收益未按合同約定收取。

五、國有資產(chǎn)管理審計(jì)情況

重點(diǎn)對(duì)1家國有企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債損益、1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的自然資源資產(chǎn)進(jìn)行了審計(jì)。

（一）國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)情況。2023年9月至10月，對(duì)縣電影發(fā)行放映有限公司2022年度資產(chǎn)負(fù)債損益進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是經(jīng)營管理方面。存在違規(guī)提高部分職工的社保繳費(fèi)基數(shù)，房屋出租合同簽訂不規(guī)范，未與職工訂立勞動(dòng)合同的問題；二是資金管理方面。存在違規(guī)發(fā)放降溫費(fèi)，違規(guī)列支影評(píng)活動(dòng)評(píng)選費(fèi)用，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放職工節(jié)日慰問品，現(xiàn)金管理不規(guī)范，貨幣資金賬實(shí)不符，報(bào)賬附件不完整的問題；三是資產(chǎn)管理方面。存在部分資產(chǎn)存在安全隱患、應(yīng)計(jì)未計(jì)固定資產(chǎn)的問題；四是內(nèi)控管理方面。存在內(nèi)控制度不健全，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事制度執(zhí)行不力，工程項(xiàng)目未預(yù)留質(zhì)保金，工程項(xiàng)目竣工未辦理財(cái)務(wù)決算等問題。

（二）自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況。2023年9月至11月，對(duì)嘉川鎮(zhèn)黨委書記、鎮(zhèn)長任期內(nèi)自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是大氣污染防治工作落實(shí)不到位；二是未嚴(yán)格落實(shí)河長制、林長制；三是對(duì)轄區(qū)內(nèi)土地、林地資源監(jiān)管不到位，未督促相關(guān)經(jīng)營主體及時(shí)辦理設(shè)施農(nóng)業(yè)用地備案手續(xù)，土地流轉(zhuǎn)監(jiān)管不嚴(yán)、流轉(zhuǎn)程序不規(guī)范；個(gè)別生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)審批導(dǎo)致違規(guī)占地554.98平方米；四是轄區(qū)內(nèi)水資源監(jiān)管不力，部分取水企業(yè)未辦理取水許可證；五是存在擠占專項(xiàng)資金、應(yīng)繳未繳罰沒收入、支付不及時(shí)、超范圍發(fā)放補(bǔ)貼、費(fèi)用征收管理不規(guī)范等問題。

六、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)預(yù)算剛性約束，防范財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)。深化預(yù)算管理制度改革，確保預(yù)算編制更加科學(xué)、準(zhǔn)確、完整，并提高預(yù)算資金到位率。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算約束，聚焦“三保”保障，加速預(yù)算資金的執(zhí)行進(jìn)度，確保資金及時(shí)有效使用。堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)，科學(xué)統(tǒng)籌財(cái)政資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，確保重點(diǎn)支出得到合理分類保障。嚴(yán)格按照縣人大批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，維護(hù)財(cái)政庫款在合理水平，有效防范財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）規(guī)范財(cái)政收支管理，提升財(cái)政收支質(zhì)量。加強(qiáng)財(cái)政收入的征繳、入庫、分配和管理，做到應(yīng)收盡收，杜絕延壓、調(diào)庫等情況發(fā)生，落實(shí)“收支兩條線”，從源頭強(qiáng)化財(cái)政資金管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，確保財(cái)政收入的真實(shí)性和完整性。進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政資金支出結(jié)構(gòu)，兜牢“三保”底線，保障縣委、縣政府確定的重大項(xiàng)目和重點(diǎn)領(lǐng)域支出，集中財(cái)力補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)。

（三）強(qiáng)化專項(xiàng)資金管理，提高資金使用績效。建立健全專項(xiàng)資金全過程管理制度，加強(qiáng)財(cái)政投資項(xiàng)目管理，加快財(cái)政資金撥付使用進(jìn)度，確保及早發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。監(jiān)督指導(dǎo)相關(guān)部門在進(jìn)行專項(xiàng)資金的設(shè)立、分配和管理時(shí)，有效利用績效審計(jì)結(jié)果，將預(yù)算安排、調(diào)整與績效審計(jì)結(jié)果掛鉤強(qiáng)化，同時(shí)，各部門單位溝通協(xié)調(diào)，防范化解財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，筑牢經(jīng)濟(jì)安全屏障。

本報(bào)告反映的是縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。對(duì)這些問題，縣審計(jì)局依法征求了被審計(jì)單位意見，出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定；對(duì)重大違紀(jì)違規(guī)問題線索，依紀(jì)依法移交有關(guān)部門進(jìn)一步查處。審計(jì)指出問題后，有關(guān)單位正在積極整改，部分問題已經(jīng)完成整改銷號(hào)，縣審計(jì)局將持續(xù)跟蹤督促，并在年底前向縣人大常委會(huì)專題報(bào)告整改情況。